|
|
Терміново! Помилки в обліку нематеріальних активів
| |
| Ole444ka | Дата: Вівторок, 10.12.2013, 22:24 | Повідомлення # 1 |
|
Група: Видалені
| Дуже потрібна кваліфікована допомога! Знайшла помилку в справах, які тільки-но передали. В минулому році купляли предмети(вогнегасник), поставили в облік на 113 і 401 рахунок з копійками - 500,02 грн.. Керуючись нормативами, що необоротні мають бути без копійок, хочу зробити до початку інвентаризації бухдовідку. От тільки порадьте, чи правильно я її роблю: вношу коригуючі записи до м/о №8 Дт 401 Кт 113 0,02 грн. ?? Чи не треба ще корегувати результат виконання кошторису - 431 рахунок?
|
| |
| |
| Радистка_Кэт | Дата: Середа, 11.12.2013, 10:00 | Повідомлення # 2 |
|
Група: Видалені
| А износ, там все нормально?
Корректируются только 113, 401, 131 - они "замкнуты" друг на друге, больше ничего корректировать не надо
|
| |
| |
| Paradeigma | Дата: Середа, 11.12.2013, 12:36 | Повідомлення # 3 |
|
Група: Видалені
| Цитата Ole444ka (  ) Чи не треба ще корегувати результат виконання кошторису - 431 рахунок?
В отношении "нематериальных активов" вы очевидно погорячились. Речь ведь идет о малоценных необоротных материальных активах (МНМА). 
Что касается исправлений, то здесь следует учесть еще и то, производился ли ввод в эксплуатацию МНМА. Ведь от этого зависит корректировка начисленного износа. Сторнируете то, что было проведено ранее и относите копейки на с/сч расходов или исполнения сметы.
Дт 113 Кт 401 -0,02
Дт 401 КТ 131 -0,02
Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02
|
| |
| |
| IRENE | Дата: Середа, 11.12.2013, 17:28 | Повідомлення # 4 |
|
Група: Видалені
| Paradeigma, права (прав) и еще спрошу - почему м/о 8 берете?
|
| |
| |
| Ole444ka | Дата: Середа, 11.12.2013, 23:54 | Повідомлення # 5 |
|
Група: Видалені
| Paradeigma, дійсно слушне зауваження, беззаперечно 113 - це НМА. В мене просто була ще проблема із 121 рахунком, коли починала писати думала насамперед задати питання про те як виправити помилку в 121, але згодом, почитавши форум, знайшла відповідь сама, а от переробити заголовок забула. Що стосується проводок, введення в експлуатацію було, відбувалось це через м/о №8 в листопаді 2012 року, саме тому я й вношу виправлення до нього, але шляхом записів в м/о №17 в поточному місяці. Знос нарахований у розмірі 50% при введенні в експлуатацію, т.то у листопаді 12 року, ще 50% згідно порядку, буде нараховано у разі вибуття, тобто колись у майбутньому. Тому знос я зараз не корегуватиму. За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02 ???
|
| |
| |
| Радистка_Кэт | Дата: Четвер, 12.12.2013, 10:20 | Повідомлення # 6 |
|
Група: Видалені
| ///відбувалось це через м/о №8 в листопаді 2012 року/// то есть, МНМА покупался через подотчетное лицо?
///Тому знос я зараз не корегуватиму. За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02 ??? /// Износ точно так же должен быть без копеек, и его нужно корректировать.
|
| |
| |
| Paradeigma | Дата: Четвер, 12.12.2013, 12:04 | Повідомлення # 7 |
|
Група: Видалені
| Цитата Ole444ka ( ) Тому знос я зараз не корегуватиму.
Если вы не будете корректировать сумму износа, то у вас нарушится равенство, в котором сумма по с/сч 113 (эксплуатация) должна быть равна сумме начисленного износа и сумме фонда в МНМА.
Цитата Ole444ka ( ) За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02 ???
Да. Согласно п.1.3 Положения № 611 по учету необоротных активов
Цитата 1.3. Облік необоротних активів ведеться в гривнях без копійок. Сума копійок, сплачених за придбання необоротних активів, відноситься на фактичні видатки установи. |
| |
| |
| Ole444ka | Дата: П`ятниця, 13.12.2013, 01:27 | Повідомлення # 8 |
|
Група: Видалені
| Paradeigma, Радистка_Кэт дякую за відповіді. Але, я перевірила знос, він був нарахований без копійок. Тому, в мене ...,02 грн. бовтаються на 113 рахунку і на 401. А на 132 рахунку, куди був нарахований 50% знос, нарахована ціла, без копійок сума, тобто було заокруглено в меншу сторону. Я на це спочатку не звернула уваги, але вже перевірила.
Допоможіть будь-ласка, зрозуміти суть проводок, що Ви написали, а то на жаль,  ніяк не доходить...
Дт 113 Кт 401 -0,02
Дт 401 КТ 131 -0,02 Чому 131 рахунок, а не 132?
Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02 Ці ж копійки вже пройшли по витратах, навіщо їх знову списувати? І в підсумку таких проводок я на 401 рахунку матиму 0,04?!
Якби все правильно робилось би, то проводки б мали бути, якщо я не помилаюсь:
Дт 113 Кт 362 10,0
Дт 801 Кт 362 0,02 , які б в кінці року списались б : Дт 431 Кт 801 0,02
Дт 801 Кт 401 10,0
Дт 401 Кт 132 5,00
В мене по факту проведено:
Дт 113 Кт 362 10,02
Дт 801 Кт 401 10,02
Дт 401 Кт 132 5,00
всі витрати 801 рах. в кінці року списано на 431
Рівність рахунку 113 не була порушена, бо на 401 залишилось 5,02, на 132 потрапило 5 грн., разом 10,02 як на 113 рахунку.
Тож як правильно виправити в такій ситуації ???!! Підкажіть будь-ласка.
Повідомлення відредагував Ole444ka - П`ятниця, 13.12.2013, 01:39 |
| |
| |
| Paradeigma | Дата: П`ятниця, 13.12.2013, 10:59 | Повідомлення # 9 |
|
Група: Видалені
| Цитата Ole444ka ( ) В мене по факту проведено:
Дт 113 Кт 362 10,02
Дт 801 Кт 401 10,02
Дт 401 Кт 132 5,00
У вас по факту Дт 113 = Кт 401, т.е. 10,02. В корреспонденции этих с/счетов нужно сторнировать только копейки. И всё!
Эти копейки ранее уже были отнесена на расходы, поэтому проводка "Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02" будет излишней.
|
| |
| |
| Ole444ka | Дата: П`ятниця, 13.12.2013, 13:59 | Повідомлення # 10 |
|
Група: Видалені
| Paradeigma, дякуюю!!!!
|
| |
| |
|
| |
